当共享遇上数字化,如何把握价值创造的刚

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导语

财务共享的“刚”与“柔”需要一起作用，才能达到共享中心功能实现的最佳状态。

RPA、财务机器人已经如火如荼展开，未来智能共享将行至何方？

大智移云时代，在新兴信息技术迅猛发展，信息化驱动商业模式创新的新经济背景下，各行各业都在全面加速数字化转型和智能化升级。随着企业数字化步伐不断加快，目前传统的财务共享运营和管理模式已经无法满足企业发展、技术应用与政策监管的新需求与新目标。同时，随着智能财务在企业财务管理体系中的实践与应用，传统财务管理工作与财务管理者的角色定位和价值创造也将面临巨大变革。

财务部门该怎样结合业务场景在共享中心中植入RPA等智能工具进一步实现降本增效？该如何将共享中心转变成利润中心、进而实现4.0的再升级？又该如何依托信息技术的使用，以数智技术驱动财务赋能和业务赋能，真正构建业财技的深度融合，最终建立以数据为核心的运营体系呢？

中国CFO发展中心主任郭良川先生介绍第十期财道中国直播背景（时长1分29秒）我们都知道，离开数字化技术，财务共享服务中心经过数年的发展与演进已经触及“天花板”，发展空间可以“一眼看到底”。然而，当财务共享遇到数字化技术，其化学反应释放了无限的想象空间。随着数字化技术的引入，财务的边界不断扩展，财务职能不断提升，决策型财务也进一步成为了现实。不言而喻，智能自动化与数字化为财务共享带来了质的飞跃，然而，如果少了“刚”、“柔”之道，财务共享的赋能与价值创造也如无源之水、无本之木。财道中国

年11月24日，中国CFO发展中心与广东美云智数科技有限公司共同策划、举办了第十期《财道中国》——以“智能财务背景下的‘刚柔并济’共享价值创造新时代”为主题的线上直播活动，特别邀请了财务共享中心建设运营一线实践者、康明斯业务服务部中国及东北亚区财务总监/会计服务总监徐庆东先生，以及在智能财务研究领域的专家、中国人民大学商学院张敏教授，以及美云智数财务云产品总监余云雪女士，共同围绕财务共享中心运营过程中的智慧财务创新实践进行了精彩分享，帮助广大企业构建柔性共享与刚性管控兼具的价值创造新共享时代。当晚，有超过15万财务管理者、从业者与爱好者，高校师生通过新浪财经、凤凰网财经、百度APP、小鹅通、视频号等平台同步收看了本次直播。

直播嘉宾合影

价值增长：从结构化数据交互到人工智能财务职能如何为企业创造价值？财务职能能不能为企业创造价值？相信大多数财务管理者的答案都是肯定的。那么，财务职能究竟通过什么样的方式创造价值、财务共享服务中心又扮演了什么样的角色呢？康明斯徐庆东先生分享：

智能财务与共享中心的昨天·今天·明天（时长11分43秒）

不言而喻，财务职能通过多种手段帮助企业实现了降本增效，包括流程优化、新工作方式、数字化、IT基础设施优化、简化、组织优化、服务水平调整、外包等等。对于共享服务组织而言，智能自动化与数字化，数据分析与洞察力，集成服务与端到端流程，客户为中心的运营模式，劳动力资源的变革已经成为共享服务组织的关键发展趋势。智能自动化对共享服务模式的影响智能自动化对共享服务的模式产生了深刻的影响。从最初通过结构化数据交互对工作流程改进、实现简单自动化，到机器人流程自动化RPA，再到基于模式的机器学习（认知智能），最后到今天的会话智能及深度学习（人工智能），财务共享服务中心一直在经历着价值的不断增长。徐庆东先生表示，在过去，财务人员60%的精力用于交易性业务处理上，而随着新技术的使用、流程自动化RPA的应用，交易处理部门的资源占比正在逐渐下降。从康明斯业务服务部东北亚区通过自动化进程实现交易处理比例不断下降的案例就可以看出，在今天，共享中心已经将更多的内控行为嵌入到系统中，因此成就了人力资源的下降。在未来，随着技术的升级和迭代、新技术不断在财务中心的使用和落地，交易业务处理部分的资源占比将会持续减少，同时对业务的支持和客户服务的意识将不断提高，效率提升和流程优化将会对降本增效及未来运营产生持续影响。构建财务共享能力中台现如今，“中台”理念不断深入人心，自年阿里全面开展中台战略，众多具有代表性的互联网和传统行业的领导企业相继按“小前台，大中台”的模式进行组织和IT架构调整，一时间掀起了关于中台的讨论和实践热潮。财务中台，其实更加强调的是资源的整合和能力的复用，因此，与财务共享服务中心的理念如出一辙。美云智数认为，财务共享平台是企业合规管理的通行证、是企业财经集成能力中续站、是财务数字化转型的加速器。美云智数财务共享产品的核心，是以业财一体为基础的财务数字化整体解决方案；以五大业务循环为主线进行流程梳理和拉通；以专业高效的共享平台实现财务标准化作业和运营。依托财务共享平台实现全价值链拉通，实现从业务申请、到财务审核、到资金支付的一步到位，构建从业务的源点到电子档案归档、凭证记账的一体化管理，夯实“三算一体”的财经管理基本功。美云智数财务云产品总监余云雪女士分享：智能财务背景下的财务共享平台实践（时长10分28秒）余云雪女士表示，财务共享的能力中台，是通过企业管理的变革，从共享中台到外部覆盖，在费用、采购、研发等领域进行功能扩展，进而得以为企业的管理进行赋能。构建高效财务共享平台，对于实现财务转型、提升企业经营管理水平是十分必要的。夯实与拓展，“刚”与“柔”兼顾之财务共享，其实就是财务的变革在传统财务职能的模式中，既有分散式也有集中式，两者兼具优点和缺点。分散式模式具有客户为先兼具创新的优点，但是也具有成本高、非标准等缺点；集中式模式具有成本低、规模效益、专业化的优点，但是也有响应慢、不够灵活、成本分摊的缺点。而共享服务，则把分散式和集中式的优点同时纳入到共享服务的建设当中，通过共享服务自身特征的持续改进、服务水平协议的签署、透明的服务价格来提供高质量的服务，再加之对共享服务中心特定的绩效考核，可以说，共享中心一系列的变革使得企业的财务职能效率更高、工作成本更低、服务更优质，其实，这也是财务共享服务中心所要追求的目标之一。当然，企业的财务共享中心一定是自上而下的变革过程。徐庆东先生特别指出，“任何一项变革用自上而下的方式都是非常容易的，可以获得成功的概率非常高。自下而上的方式虽然也有获得成功的可能，但难度是非常大的。”夯实“刚”的基础，拓展“柔”的部分财务共享中心的“刚”即为刚硬，“柔”即为柔和，刚硬与柔和需要一起作用才能达到共享中心功能实现的最佳状态。在徐庆东先生看来，“刚”是财务共享服务中心的立足之本，需要夯实基础。同时，财务管理者也应该花更多的精力去思考，在标准化之外如何进行“柔”的非标准化部分价值的升级。康明斯财务共享服务中心的建设就充分体现了共享建设的“刚柔并济”原则。在共享中心建设的过程中势必要提供“标准化”，然而不容忽视的是，在标准化的过程中，财务部门应该根据业务类型、业务环境、业务模式、市场需求和客户需求进行“非标准化”的设计。在做实刚性的同时，如何让柔性的部分为企业发展、企业决策和企业战略服务，这也是未来康明斯努力追求的方向。企业同时具备刚柔需求，占比因阶段而异在“刚”与“柔”的需求上，一般的企业都是两种需求兼有的，只不过因行业规模不同、企业发展阶段不同，二者占比会有所不同。余云雪女士表示，企业在构建财务共享平台时，除了刚性需求外，都有向业务延伸的个性化需求。刚性管控，是在财务共享平台中实现业财融合、规则前置，实现流程端到端拉通，实现集团管控要求的标准化、统一化。柔性共享，则是指通过财务共享平台实现内通外联，拉通企业内外部价值链，内部运营流程与外部消费资源、外部合规要求无边界对接。她指出，财务部门若想实现自身的价值，应该不断将日常常规业务更多地延展到企业的经营中来。无论对于大型企业还是中小型企业，一个优秀的财务人员，应该懂得把财务的规则植入前端业务，用柔性去支撑整个企业经营的发展，才能不断创造财务的价值，进而创造企业的价值。可靠是基础，高效是支撑，洞察是关键从“价值保值”到“价值创造”对于财务共享服务组织而言，其实是在从价值保值到价值创造的过程中一步一个脚印地前进，这其中包括三个关键词：可靠、简捷、洞察。首先，财务共享应该提供可靠质量和可靠数据，共享中心在这个阶段追求有效性、成本效率、质量、内控与合规，换言之，就是提供具有成本竞争优势的、最小风险的服务来满足客户的需求；而在简捷层面，共享中心追求高效率，业务范围、规模的扩张，以及服务易得性，即其价值体现在确保客户体验的正向结果与反馈；在洞察层面，共享中心追求财务结果，通过数据分析与挖掘来支持业务健康发展并不断提升成本效率。因此，我们可以将共享中心价值创造的关键点总结为：可靠服务是基础，高效流程是支撑，深刻洞察是关键。建立跨业态、全流程的集团级财经主航道余云雪女士以美云智数财务共享的发展历程阐述了财务共享服务中心在助力财务部门价值提升、企业经营力提升中的重要作用。余云雪女士表示，财务共享服务中心的3.0阶段其实可以称之为业务能力中台发展的阶段。在经营分析与决策层面，主要强化价值链经营过程可视、绩效牵引及风险管理能力，度量战略落地效果、支撑企业各种战略决策；在共享平台服务层面，主要强调标准化、运营、服务，构建专业、高效、稳健的财务服务平台，支持多区域、多业态的业务扩展以及高效运作；在业财一体化层面，强调财务数据自动生成、可追溯，实现业财融合而又边界清晰，架构拉通确保数据、口径一致性，信息处理高效、透明、及时、准确。以美的集团为例，财务共享中心的职能经历过“集中核算、智能标准化、业财能力中台、数据中心”的四个阶段，每个阶段都发挥出较大的价值创造力。在实现业财一体和财务智能化的基础上，建设面向集团级经营管理的数据中台、实现经营决策数字化智能化。综合而言，财务共享服务中心的价值提升，最终会体现在员工数字化、财务共享智能化和管理透明化上。

张敏教授主持、点评并总结智能共享与未来财务（时长8分53秒）

知识加餐建立跨国共享服务中心的过程中，哪个环节最难处理？徐庆东先生认为，康明斯在将中日韩服务集中到一个标准化财务共享服务平台的过程中，最难的部分就是“将当地的非标准化业务标准化”。建立财务共享服务中心，首先要强调标准化，只有在标准化的基础上才能进一步考虑灵活性的问题。不同国家的语言不同、业务环境不同、法规不同、客户行为各异。因此，康明斯采取了“迂回策略”，避免了“总部大棒”一棒到底的方式。首先，其在韩国和日本成立小规模的财务团队，将当地的会计核算服务进行集中，经过一段时间后再将其集成到标准平台上来，同时兼顾一些韩国、日本客户的非标准化需求，从而实现“刚柔并济”的融合。大咖金句徐庆东先生：财务共享中心的“刚”即为刚硬，“柔”即为柔和，刚硬与柔和需要一起作用才能达到共享中心功能实现的最佳状态。在共享中心建设的过程中，标准化的同时，财务部门应该根据业务类型、业务环境、业务模式、市场需求和客户需求进行“非标准化”的设计。余云雪女士：要想成为一位优秀的、懂经营管理的财务人员，必须要具备前瞻思考能力，考虑如何将财务规则有效贯穿到业务价值链、达到企业柔性管理的需求，实现企业价值创造、建立面向未来的持续盈利能力。张敏教授：今天的嘉宾分享可以总结为四个字“精彩、务实”，希望对所有朋友都有借鉴作用和参考价值。数字化技术给了财务共享无限的想象空间。财务的未来，虽然无法确定，然而有一点是确定的，财务边界会不断扩展，财务职能会持续提升。

撰文

刘阳

美工

陶立宇

技术

袁园

定稿

郝新华