立信会计师所收警示函审计久其软件两年财报
2023/9/17 来源：不详北京治疗白癜风怎么治 https://mjbk.familydoctor.com.cn/bjbdfyy/北京治疗白癜风怎么治 https://mjbk.familydoctor.com.cn/bjbdfyy/中国经济网北京2月15日讯中国证监会北京监管局网站日前发布的《关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及张军书、梁谦海、胡碟采取出具警示函措施的决定》（〔〕27号）显示，经查，立信会计师事务所（特殊普通合伙，简称“立信会计师所”）及张军书、梁谦海、胡碟在北京久其软件股份有限公司（以下简称“久其软件”，.SZ）年及年财务报表审计项目（信会师报字〔〕第ZG号、信会师报字〔〕第ZG号）执业中存在以下问题：一、重要性水平确定及运用方面。年底稿中，一是未见按审计计划分配组成部分层面的重要性水平和实际执行的重要性水平相关底稿。二是执行银行账户的大额查验等程序时，未记录样本选取依据。年底稿中，部分科目细节测试中存在前述第二项问题。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第号——审计工作底稿》第十条、《中国注册会计师审计准则第号——计划和执行审计工作时的重要性》第十四条的规定。二、控制测试方面。一是未对重要组成部分上海移通网络有限公司（以下简称“上海移通”）的重要业务系统执行控制测试。二是控制测试执行过程中存在未完整记录控制测试过程及结果、未严格执行审计计划、控制发生频率记录前后不一致等问题。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第十一条、第十三条、第十四条及《中国注册会计师审计准则第号——审计证据》第十条的规定。三、细节测试方面。（一）抽样方面：多个科目细节测试未充分记录抽样标准及过程，抽样执行不规范。如年应收账款函证程序中，选样方法为大额样本，但未说明大额的选取标准。（二）货币资金方面：一是未对违规现金交易进行充分
