预缴所得税时,如何判断是否符合小型微利

预缴企业所得税时，企业从事国家非限制和禁止行业，可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。其中，资产总额、从业人数指标按照相关政策标准中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期末的季度平均值。目前，小型微利企业的判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过万元、从业人数季度平均值不超过人、应纳税所得额不超过万元。今后如调整标准，从其规定，计算方法以此类推。示例如下：例1.A企业年成立，从事国家非限制和禁止行业，年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：注：请忽略人数期末期初不一致，不影响计算方法，实际填写大家以自己企业实际情况来。解析：A企业在预缴年度企业所得税时，判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下：综上，A企业预缴第1季度企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；预缴第2、3、4季度企业所得税时，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。例2.B企业年5月成立，从事国家非限制和禁止行业，年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：注：请忽略人数期末期初不一致，不影响计算方法，实际填写大家以自己企业实际情况来。解析：B企业在预缴年度企业所得税时，判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下：综上，B企业预缴第2、4季度企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；预缴第3季度企业所得税时，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。预览时标签不可点收录于话题#个上一篇下一篇