普华永道王崧会计师不是放风者,要承担

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资本市场“看门人”

普华永道王崧：会计师不是“放风者”，要承担起社会职责

前言：从科创板开跑到注册制渐近，从“新国九条”到资本市场“深改12条”，证监会多次强调，中介机构是资本市场投资经营活动的重要参与主体。以会计师事务所、律师事务所、证券公司为代表的“看门人”将成为资本市场长期稳定发展的基石。凤凰网财经频道着力打造《资本市场“看门人”》采访计划，助力中介机构发声，推动资本市场平稳健康发展。

本期嘉宾：王崧，普华永道中国内地及香港地区审计服务部市场主管合伙人

采写：徐彩月

如果说，市场经济中有一只“看不见的手”，在引导着商品生产者、经营者，那么代表公众利益的监管者，就是资本市场的“守夜人”，而提供财务信息鉴证服务的会计师，就承担起了维护公众利益的社会职责，成为资本市场的“看门人”。

提到自己“看门人”的角色，普华永道中国内地及香港地区审计服务部市场主管合伙人王崧表示，“在资本市场上，投资者如果对会计信息缺乏信任，那么对整个资本市场也终将失去信心。真实、准确、完整、及时的会计信息是资本市场各主体进行正确决策的基础。作为会计师要加强自律，需要头悬‘达摩克利斯之剑’，时刻怀有敬畏之心。”

近年来，资本市场会计信息质量虽然不断提高，但财务造假案件仍屡禁不止。王崧表示，解决此类问题要从两方面入手，一是如何有效防止上市公司财务造假，二是如何提高注册会计师的审计质量。

王崧透露，提高审计质量绝非“不足为外人道也”的秘密。会计师事务所建立以质量为导向的企业文化，在内部治理和管理中体现对审计质量控制、审计方法论和会计准则专业技术标准的重视和投入，建立健全质量管理体系，是审计质量的制度基础。会计师事务所在发展过程中严格执行总分所一体化，实现人事、财务、业务、技术标准和信息管理五方面的统一管理，切实有效地执行全所统一的质量控制政策与程序，是有效防范审计风险和保障审计质量的关键。

同时，王崧表示，信息不对称的问题在科创板可能更加突出，市场参与主体很难对其技术的真伪和未来变现的能力形成客观的认识。要解决信息不对称这个系统性的问题，需要全方位的措施，其中实现高质量的会计信息是一个公认的关键前提。

随着注册制渐进，王崧表示，普华永道正逐步加强对科创板及其他国内资本市场业务的战略性投入。“在中国经济持续健康发展和资本市场进一步改革开放的大背景下，国内资本市场的前景和潜力毋庸置疑，是我们非常重视的战略性市场。所以我们在科创板和其他国内资本市场投入了大量的时间和精力，积极帮助具有科创属性和增长前景的企业登陆国内资本市场。”

会计师事务所是“看门人”而非“放风者”，要承担起维护公众利益的社会职责

凤凰网财经：会计师事务所在中国资本市场发展中是怎样一种角色？

王崧：上市公司是资本市场的主体，如何监督经营者的行为以保护公众股东的利益是现代资本市场监管最核心的问题之一。除了市场经济这只“看不见的手”之外，代表公众利益的监管者成为资本市场的“守夜人”。当公众股东和监管者在审视上市公司的所有者和经营者之间的这层委托代理关系的时候，发现获取上市公司真实、准确、完整、及时的信息是一整套公司治理机制和资本市场运行的基本前提，引入财务信息鉴证方也就成为自然而然的安排。所以提供财务信息鉴证服务的会计师就承担了维护公众利益的社会职责，成为资本市场的“看门人”。这也是在国外一般都有公众会计师(“publicaccountants”)这个称谓的原因。

凤凰网财经：目前，以会计师事务所为代表的我国资本市场中介机构现状如何？

王崧：我国注册会计师行业自上世纪八十年代初重建以来，伴随我国改革开放和经济建设，经历了近四十年的快速增长，会计师事务所数量、执业人员数量和业务收入水平等均已具规模。中国资本市场几十年的总体健康发展、中国企业会计准则体系与国际会计准则体系的迅速接轨以及中国企业成功吸引大量国际资本的投资，都离不开千千万万的注册会计师行业从业者的辛苦和努力。

但是我们也清醒的认识到，注册会计师行业在审计质量方面也出现了一些问题和挑战。资本市场近年来曝出的财务造假等重大舞弊和违法案件，使得社会公众对相关会计师事务所甚至整个注册会计师行业的执业质量提出了严重质疑。全行业需要进一步提升专业品格和职业精神，才能实现高质量可持续发展。

年，若干家上市公司由于公司治理失败和提供虚假财务信息等问题引起监管机构的立案调查和公众投资者的严重关切，注册会计师行业也受到了比以往更多的