资产类科目银行存款科目会计分录大全,
2022/9/15 来源：不详银行存款属于资产类科目。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。企业应当设置银行存款总账和日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算，以便更全面、连续地反映和监督银行存款的收支和结存情况。
一、银行存款科目常用会计分录如下：
1、转回外埠存款
借：银行存款
贷：其他货币资金—外埠存款
2、出售交易性金融资产（股票）
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
投资收益
3、收到商业汇票款
借：银行存款
贷：应收票据
4、收回前欠货款
借：银行存款
贷：应收账款—XX公司
5、收回欠款发生现金折扣
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款—XX公司
6、收回已冲销坏账
借：银行存款
贷：应收账款—XX公司
同时：
借：应收账款—XX公司
贷：坏账准备
7、收回预付账款
借：银行存款
贷：预付账款—XX公司
8、收到现金股利
借：银行存款
贷：应收股利
9、收到债券利息
借：银行存款
贷：应收利息
10、收回押金
借：银行存款
贷：其他应收款—押金
11、收回到期投资
借：银行存款
贷：持有至到期投资—投资成本
持有至到期投资—应计利息
12、出售可供出售金融资产（债券）
借：银行存款
贷：可供出售金融资产—债券
投资收益
13、出售长期股权投资（成本法）
借：银行存款
贷：长期股权投资—成本
投资收益
14、出售长期股权投资（权益法）
借：银行存款
贷：长期股权投资—成本
长期股权投资—损益调整
投资收益
15、出售投资性房地产
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
16、收到融资租赁固定资产租金
借：银行存款
贷：长期应收款—XX公司
17、出售旧固定资产应交增值税
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费—应交增值税（销项税额）
18、转让专利技术
借：银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
营业外支出—处置非流动资产损失
贷：无形资产—专利技术
19、借入短期借款
借：银行存款
贷：短期借款
20、发行短期公司债券
借：银行存款
贷：投资收益
交易性金融负债
21、收到预付款项
借：银行存款
贷：预收账款—XX公司
22、收到客户交来押金
借：银行存款
贷：其他应付款—押金
23、取得长期借款
借：银行存款
贷：长期借款—本金
24、发行长期债券
借：银行存款
应付债券—交易费用
贷：应付债券—面值
25、政府拨付专项建设资金
借：银行存款
贷：专项应付款
26、股东投入资本金
借：银行存款
贷：实收资本
27、发行普通股，股本溢价
借：银行存款
贷：股本
资本公积—股本溢价
28、转让库存股
借：银行存款
贷：库存股
29、销售商品收到货款
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
30、出售原材料
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
31、出售债券
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
投资收益
32、收到罚款
借：银行存款
贷：营业外收入—罚款收入
33、收到存款利息
借：银行存款
贷：财务费用—利息收入
34、外埠开立临时存款账户
借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款
35、购入短期持有债券
借：交易性金融资产—成本
应收利息（含已到期利息）
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
36、赊销产品，代垫运杂费
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
银行存款（代垫运杂费）
37、预付材料采购款
借：预付账款—XX公司
贷：银行存款
38、代垫员工款项（医疗费）
借：其他应收款—XX
贷：银行存款
39、购买原材料尚未入库（计划成本法）
借：材料采购
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
40、购买原材料尚未入库（实际成本法）
借：在途物资
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
41、购买原材料直接入库（实际成本法）
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
42、购买库存商品
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
43、支付委托加工费
借：委托加工物资
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
44、购买包装物和低值易耗品
借：周转材料—包装物和低值易耗品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
45、企业购买财产保险
借：待摊费用—财产保险费
贷：银行存款
46、取得持有至到期投资
借：持有至到期投资—投资成本
贷：银行存款
47、取得可供出售金融资产
借：可供出售金融资产—成本
贷：银行存款
48、取得长期股权投资
借：长期股权投资
应收股利（含已宣告现金股利）
贷：银行存款
49、外购投资性房地产（不考虑相关税费）
借：投资性房地产—成本
贷：银行存款
50、购入不需安装固定资产
借：固定资产
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
51、支付购建不动产进度款
借：在建工程
贷：银行存款
52、购买工程物资
借：工程物资
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
53、发生清理固定资产费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
54、外购无形资产（专利权）
借：无形资产
贷：银行存款
55、预付长期租用固定资产租赁费
借：长期待摊费用
贷：银行存款
56、偿还短期借款
借：短期借款
贷：银行存款
57、处置交易性金融负债
借：交易性金融负债—本金
交易性金融负债—公允价值变动
投资收益
贷：银行存款
58、支付到期商业汇票款
借：应付票据
贷：银行存款
59、偿还前欠账款
借：应付账款—XX公司
贷：银行存款
60、退回预收账款余额
借：预收账款—XX公司
贷：银行存款
61、发放员工工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
62、交纳增值税
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
63、支付利息费用
借：应付利息
贷：银行存款
64、发放现金股利
借：应付股利—X股东
贷：银行存款
65、归还员工代垫款项
借：其他应付款—XX
贷：银行存款
66、支付预提固定资产租赁费
借：预提费用—固定资产租赁费
贷：银行存款
二、银行存款的核对
1.银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：
(1)企业已收款入账，银行尚未收款入账;
(2)企业已付款入账，银行尚未付款入账;
(3)银行已收款入账，企业尚未收款入账;
(4)银行已付款入账，企业尚未付款入账。
3.银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。(待有关结算凭证到达后入账)
4.对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。如果调节后的银行存款余额仍不相符，则应进一步逐笔核对，发现错账、漏账立即予以纠正。
5.经“银行存款余额调节表”调节后的金额就是企业实际可动用的银行存款金额。
