四川证监局部署2021年年报审计工作加强

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本文转自：经济参考网

四川证监局1月20日发布《关于做好年公众公司年报审计相关工作的通知》（以下简称《通知》），对辖区各从事上市公司和挂牌公司（以下简称“公众公司”）年年报审计的会计师事务所年报审计工作做出具体要求。

《通知》指出，各会计师事务所应敬畏法律法规，恪守职业道德；强化质量管理，提升风险意识；聚焦重点领域，落实审计责任；客观评价财务报表，恰当发表审计意见。

敬畏法律法规恪守职业道德

年以来，新《证券法》和《刑法修正案（十一）》颁布实施，大幅提升了证券违法成本，加大了中介机构的法律责任，审计机构出具存在虚假记载、重大失实的证明文件，除承担行政、刑事责任外，从近期法院判决看，还会承担高额民事赔偿责任。

《通知》提出，审计机构要保持敬畏，严格遵守法律法规，深刻认识保证审计鉴证质量对严肃国家财经纪律的重要意义，坚决贯彻落实党和国家对注册会计师行业的要求。同时，会计师事务所和注册会计师要严格遵守职业道德守则，从形式上和实质上均保持与被审计单位的独立。要对照职业道德守则关于审计业务独立性的要求，审视事务所有关政策和程序；要降低客户依赖，杜绝或有收费，杜绝提前承诺出具或不出具某种审计意见类型；要制定合伙人轮换方案，建立关键审计合伙人服务年限清单，在全所范围内统一实施轮换，加大对近三年“带客户转所”的项目团队的轮换力度，对轮换情况进行监控；要与公众公司审计委员会和独立董事做好沟通，充分交换意见。

强化质量管理提升风险意识

在年公众公司年报审计的质量管理方面，《通知》从五个方面做出要求：

一是总所应制定年公众公司年报审计质量管理总体方案，明确业务承接、人员委派、业务执行、质量复核、事后监控等年报审计各环节应履行的质量管理程序和标准，严格对照执行。

二是总所应梳理重点风险项目清单并制定专门质量管理措施，重点项目至少应包括已被或年报出具后可能被实施退市风险警示或其他风险警示、营业收入低于1亿元但扣非前后净利润均为正值、扣非前后净利润孰低者为负但营业收入略超1亿元、资产负债率较高且持续经营存疑、存在重大负面舆情或投诉举报、重大资金占用及违规担保、并购标的业绩精准达标、境外采购销售业务占比较高、上年度被出具非无保留意见、收到监管机构风险提示（问询）函的上市公司及挂牌期间融资额超过1亿元或股东人数超过人的挂牌公司。

三是加强对新承接审计业务管理，对存在连续“换所”、年报审计期间临时“换所”等异常“换所”的公众公司，质量管理合伙人应牵头对公司风险及审计机构胜任能力再次评价，审慎评估承接决策，比照重点项目进行管理，对尚未承接的，应综合考虑公司风险和事务所胜任能力恰当作出承接决策。

四是加强执业人员管理，总所应