舜天信诚会计师事务所及两名注会收警示函

原文发表于：年12月1日

转载自：山东证监局网站

舜天信诚会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师蔡颖、陈云才：

根据《中华人民共和国证券法》有关规定，我局对你们执行的山东北辰机电设备股份有限公司（以下简称山东北辰或公司）年年报审计项目进行了现场检查，发现你们存在以下执业问题。

一、业务承接阶段

一是独立性承诺书签署不完整且时间晚于审计工作开始日。二是项目组讨论纪要无参与人员签字。三是未见首次承接业务评价表等相关审计证据。

上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——计划审计工作》第六条、《中国注册会计师审计准则第号——审计证据》第十条的相关规定。

二、风险评估阶段

1.采购与付款循环、销售与收款循环访谈记录和访谈总结无访谈人员、被访谈人员签字，无审计过程及说明、审计结论等相关内容。

2.未对采购与付款循环执行穿行测试。

上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第九条、第三十五条的相关规定。

三、实质性程序执行阶段

1.货币资金审计方面。一是未对函证程序保持有效控制，未对回函不符、未回函事项执行进一步审计程序。二是监盘程序执行不到位，库存现金监盘表为复印件，一名监盘人员签名为补签、一名非项目组成员。

上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——函证》第十四条、第十九条、第二十一条，《中国注册会计师审计准则第号——审计证据》第十条，《中国注册会计师审计准则第号——审计工作底稿》第十条的相关规定。

2.应收票据审计方面。一是监盘程序执行不到位，监盘表为复印件，一名监盘人员签名为补签；未对资产负债表日至监盘日变动情况实施进一步审计程序。二是未