数字化转型中小企业如何实施数据分析

从使用Excel，到接受Excel的增强功能，再到采用Excel紧密联系的PowerBI，是一般中小企业可以采用的数据分析路径

在谈到数据分析时有一种观点：要么一头扎进数据革命的洪流，要么湮灭于历史的尘埃。会计人员和中小企业被普遍认为属于后者，毕竟，总有人说技术可以做会计人员能做的一切，而且要做得更好，成本更低，也更可靠。一个惯常的观点是，会计行业跟不上时代，发展缓慢；同样，中小企业（SME）有时也被称为“缓慢的跟随者”，未能利用创新技术。似乎越来越多的声音在说，保持竞争力的唯一方法就是掌握数量日益庞大的软件、应用程序、网页数据抓取工具、文本分析器、可视化套件等工具。如果会计人员不去掌握，那也没关系，因为数据科学家会这样做；如果中小企业做不到，也不用担心，因为大企业已经做了。这么说对吗？

出于对中小企业实施数据分析状况的好奇，我们就分析工具的使用情况及相关人员需求，征询了部分中小企业的意见。受访者的反馈证明了这一点：尽管意识到了数据分析和各种可用工具的重要性，但许多企业仍然处于实施数据分析的起步阶段。在中小企业开展常见的分析工作时，Excel电子表格仍是首选，用于所有分析工作。

无论企业规模大小，Excel都是一个习惯使用的工具，而且很难改变。但我们认为，这并不意味着中小企业注定要被抛弃和淘汰。相反，我们发现的许多积极的迹象表明，中小企业有能力基于自身的Excel专长优势，投身于数据分析革命。正如人们所预料的那样，中小企业的数据分析之路与大企业迥异。

中小企业数据分析

我们的研究得到了IMA管理会计师协会研究基金会的支持，调查对象都是参加过几个会计会议、经验丰富的中小企业专业人士。我们的研究问题主要有四个：所在企业展开了哪些数据分析工作，如何开展，没有开展数据分析工作的原因，培养数据分析专业知识的方法，以及招聘初级会计人员时希望他们具备的技能。

从受访者反馈中得出的第一个主要结论是，Excel是大多数中小企业用于一般分析工作的主要工具，而且往往是唯一的工具。例如，研究涉及的中小企业会使用Excel开展数据格式化（79%）、数据清洗（55%）、趋势分析（72%）和可视化（76%）等工作。这反映在中小企业受访者对Excel技能的持续需求中。

研究得出的第二个结论是，如果中小企业不使用Excel，往往无法完成工作。对于其中的一些工作，如使用自适应技术学习工具（69%），这并不令人惊讶。但令人担忧的是，55%的受访者没有收集网站、社交媒体或搜索引擎数据，几乎一半（48%）的受访者没有因模型、相关性或异常情况去挖掘数据。近1/3（31%）的受访者表示他们没有将非财务数据与财务数据进行整合，约1/5（21%）的受访者没有开展财务报表的行业比较等基本工作。从另一方面看，研究发现，一些中小企业确实在使用Excel完成这些相同的工作，这表明即使在持续依赖Excel的情况下，其他中小企业也有可能开展数据分析工作。

数据分析内容

数据分析在改善各类企业决策、战略、生产、运营和营销方面提供了很多机会。遗憾的是，正是那些可能通过技术获得最大收益的企业，在技术运用方面行动迟缓。数据分析需要了解分析方法，采用新的数据分析技术技能，并且越早越好。数字化转型的普遍趋势表明，最容易受到技术冲击的企业，是那些坚持不合时宜的商业惯例并在技术应用方面落后的企业。如果中小企业属于这一类，它们的资源劣势可能会使之难以甚至不可能赶上竞争对手。

不过考虑到中小企业的敏捷性，情况要更乐观一些。从使用Excel到接受Excel的增强功能，再到采用与Excel联系紧密的PowerBI，这是一般中小企业都可以采用的清晰技术路径。这里并不是建议会计人员应该弃用Excel。这一领先的电子表格应用程序仍在为用户提供很灵活的功能，并且新增了许多分析功能，足以满足一些更高级的业务分析需求。中小企业和会计人员可以在其现有Excel能力的基础上，扩展工具包来处理更大的数据集、运用新的数据类型，并采用一些有针对性的分析方法，为核心业务流程提供更有价值的洞见。

实施趋势

我们的调查显示，中小企业正在为未来发展做准备。图1展示了受访者计划未来开展的数据分析活动。43%的中小企业表示有可能会扩大Excel的使用范畴，而30%的受访者表示有可能会增加Excel插件的使用。从积极的角度来看，这为许多中小企业提供了利用现有技术工具的重要机会，1/3的中小企业至少可能会增加其数据分析工具（33%）和数据量（40%）。问题在于，大多数中小企业会对扩展工具、数据量或数据类型持中立、不大可能或非常不可能的态度。数据分析最大的优势之一是能够运用非结构化数据（其中很多是公开和免费的），许多大企业已经做到了这一点。

中小企业受访者期望所在企业在未来3~5年内使用的更先进的数据分析技术中，云计算处于压倒性优势地位，67%的受访者提到了这一点。云计算赋能数据分析，可让中小企业以较低成本使用先进的应用程序和数据源。紧随其后的技术是物联网（33%）、自动化（27%）、机器学习（17%）、财务技术（17%）和人工智能（14%）。我们的调查中有一个令人鼓舞的信息是，中小企业未来有可能会运用数据分析工具来开展分析活动，但这个占比低得令人不安。此外，在企业中经历过技术变革的人都知道，即使最好的计划也往往会出现偏差。这些都解释了为什么扩大Excel分析工具的使用可能是中小企业的最优战略选择。结合分析思维特征运用Excel功能，是中小企业开展有意义的数据分析的路径。

“中小企业对新员工的技能要求”显示，中小企业正在寻找的新员工应具备如下特征：识别和定义问题的能力、问题解决导向以及致力于成为独立的学习者。这些分析思维技能可以与技术技能（Excel）、统计工具及沟通技能结合，推动中小企业开展数据分析活动。例如，Excel早就可以实现自动化处理，对于70%以上没有计划使用自动化技术的的受访者来说，不会构成任何障碍。如果中小企业使用Excel宏或VBA编程工具在自动化方面迈出第一步，就可能提高其未来对数据分析方法的接受度。

无论何种规模，企业对Excel的持续依赖都源于对采用新技术的抵触，中小企业更是如此。在“Excel已支持的分析技术”中，我们对Excel的数据分析能力做了简要总结。

中小企业数据分析的未来

对中小企业而言最好的消息是，其特有的属性可以推动数据分析创新快速发展。我们的调查结果提供了特别适用于中小企业的见解，以下中小企业属性是推动数据分析创新的坚实基础：

创业环境：许多中小企业都是创业企业，因此在敏捷性方面具有独特的优势。出于实际需要，中小企业的员工必须身兼多职，跨职能部门工作，突破上下层级限制。中小企业没有庞大的集权式官僚机制，可以利用其规模优势在数据分析方面做出所需的动态响应。

小即敏捷：中小企业的架构本身就适于在其内部快速采用分析技术。德勤在年的一项调查显示，具有让所有员工承担分析责任文化的企业，绝大多数都超额完成了其业务目标（88%）。仅凭其较小的规模，中小企业就可以更容易地将新的职责分配给员工和所有职能部门。

文化和数据治理：技术创新通常需要企业文化上的变革，而数据分析要求在企业范围内实施数据治理的要求，加剧了这种变革。中小企业内部层级之间几乎没有分隔，由最高管理层（在某些情况下是企业业主）建立的必要的、以数据为导向的文化变革，可以在企业内有效推行。

数据可访问性：访问有用的、经过整理的数据，对于从分析中提炼洞见非常重要。根据技术未来学家和国际畅销书作家BernardMarr的说法，数据民主化意味着企业中的每个人都可以访问数据，不受到任何限制。云存储促进了数据访问的民主化，即使是最小的企业也能以低廉的成本做到这一点。

运用非结构化数据：德勤的调查显示，只有18%的受访者正在使用非结构化数据。到年，非结构化数据预计将占到用于决策的可操作数据（actionabledata）的80%。非结构化数据规模庞大且普遍，包括网络文章文本、社交媒体帖子、图像、视频、音频、卫星图像文件、地理位置等。传统的Excel电子表格无法有效地使用这些非结构化数据。非结构化数据通过预测客户的需求和愿望，来影响他们的行为，从而提升触达客户的能力。运用非结构化数据为中小企业提供了巨大的机会，使之能够洞察个性化的机会、习惯和模式。

拓展技能：数据分析方面的创新需要通过有针对性的招聘或员工培训来掌握相关技能。遵循数据分析的发展路径，中小企业可以充分发挥其员工的Excel专业知识，运用现有的数据分析能力。

来源：本文刊发于《新理财》公司版杂志年9月刊，原文首发于IMA管理会计师协会会刊《战略财务》年第3期。

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