全面预算的基本流程一审批二执行三检视

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预算如何执行和运行

首先谁负责做预算？

1、编制预算一定不只是财务部门的事情。

特别是收入预算，一定是要经营部门一起来参与进来，费用预算也是一样的，归口部门一定要参与进来，谁归口理论上是谁主导这个费用的预算。

2、预算管理的负责人不一定是财务部门的负责人。

3、预算管理不同于财务管理。

预算管理它是全员的，偏经营的预算，比如我们刚才讲的预算管理负责人，有可能这个负责人就是营销部门的老大，他可能是负责收入预算的，因为财务部门可能做不出来，需要营销部门整体去布局，销售部门一起统筹。

4、每一个管理者、每一项工作的责任人，都是预算的编制人。

比如有些是负责花钱的，有些是负责赚钱的部门，每一个部门都要纳入进来进行全面的预算。

5、根据企业规模，可以设立专门的预算管理机构，甚至流程部门，如在财务会计部下设置预算组，取代成本费用会计职能，专门对成本费用预算进行管控。

费用预算外申请

1、在公司初做预算时期，遗漏的预算。

2、公司推出新业务、新项目带来的预算增加。

这里要留意一点，是不是新的项目，自己也有预算，也有投资回收周期预算，你不能说我要增加一个项目，笼统的就说要多花万，这万什么时候能回收回来，多久能收回来，能产生什么样的效果，都是要有预算的。

3、内部组织、人事变动带来的预算增加。

比如我要新增一个部门，因为战略的需要，这个部门非增加不可也是有可能的。

4、突发事件、法律法规要求增加的预算。

5、决策层要求增设的奖励、培训、活动支出。

这就是一些关于预算外的申请，也就是说不是不能做预算外的申请，但一定是有特定情况下才可以做，当然话说回来，有一些是肯定得不到审批准的，比如讲的行政性费用，特别是又已经超了的，如果还来申请，不可能批准的。

全面预算的基本流程

一、预算编制与审批

1)建立预算小组；

2)明确主要责任人与区分责任；

3)确认开始结束时间；

4）分析测算数据；

5）沟通；

6）分解；

7）确认；

8）订立主要流程。

一开始我们有预算的小组，然后要明确主责人，确认开始的时间，然后要进行数据的分析，所以我们讲的做预算，一定要有数据的基础，不能一开始什么都没有，要有历史数据拿出来，能够作为预算的依据，然后在明确到主要责任人，主要责任人就是这个钱，你可能有归口部门，这个福利的预算，比如说归口到人力资源部，某某预算可能要归营销费用，最终可能总的小组组长，比如是财务部门，这个就是责任。

最终要进行一个基本的流程，包括一些分析的数据要准备好。

二、执行与管控

1）建立管控机制；

2)预算外执行流程；

3)特别审批权限与流程；

4)数据监视。

执行过程控制，有预算的管控机制，有预算外申请的流程，