关于做好2022年度中央文化企业财务会计

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关于做好年度中央文化企业财务会计决算报告工作的通知

财办教〔〕32号

中央文化企业主管部门财务部门、资产和财务关系在财政部单列的中央文化企业：

根据《财政部关于做好年度国有企业财务会计决算报告工作的通知》（财资〔〕2号）要求，为做好年度财政部代表国务院履行出资人职责的中央文化企业（以下称中央文化企业）财务会计决算报告工作，现将有关事项通知如下：

一、编报范围

中央文化企业及其各级子企业。

二、报送内容

（一）中央文化企业主管部门报送材料。

1.主管部门文函（部发文）。正式文函应详细介绍财务会计决算工作情况和成果。企业审计报告有非标准意见或强调事项的，主管部门需要说明情况和意见。涉及资产减值准备财务核销的，主管部门需要提出审核意见。

2.主管部门汇总的年度财务会计决算报表及会计报表附注。

3.财务情况说明书（中央部门使用格式）。

4.会计师事务所对企业财务会计决算报表（一级企业合并）出具的审计报告。会计师事务所出具保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的企业，应同时提交针对审计报告相关内容的财务处理、账务调整等意见和整改措施。

5.会计师事务所审计后出具的一级企业管理建议书。

6.一级企业财务情况说明书（企业使用格式）。

7.一级企业资产减值准备财务核销报告、会计师事务所出具的资产减值准备财务核销审核说明。核销报告主要内容包括：核销类别、清理与追索情况、核销金额与原因、内部核销审批程序、责任认定与追究情况等。

上述材料按顺序加具封面、编排目录和页码，装订成册后加盖本部门印章。第2至7项材料以及全部单户企业的财务会计决算报表、会计报表附注、审计报告、管理建议书、财务情况说明书、企业资产减值准备财务核销材料等电子文档同时报送。

（二）资产和财务关系在财政部单列的中央文化企业报送材料。

1.中央文化企业文函（企发文）。正式文函应详细介绍财务会计决算工作情况和成果。

2.年度合并口径的财务会计决算报表及会计报表附注。

3.集团母公司财企01-04表。

4.会计师事务所对企业财务会计决算报表（一级企业合并）出具的审计报告。会计师事务所出具保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的企业，应同时提交针对审计报告相关内容的财务处理、账务调整等意见和整改措施。

5.会计师事务所审计后出具的一级企业管理建议书。

6.一级企业财务情况说明书（企业使用格式）。

7.一级企业资产减值准备财务核销报告、会计师事务所出具的资产减值准备财务核销审核说明。核销报告主要内容包括：核销类别、清理与追索情况、核销金额与原因、内部核销审批程序、责任认定与追究情况等。

上述材料按顺序加具封面、编排目录和页码，装订成册后加盖本部门印章。第2至7项材料以及全部单户企业的财务会计决算报表、会计报表附注、审计报告、管理建议书、财务情况说明书、企业资产减值准备财务核销材料等电子文档同时报送。

三、报送方式

（一）主管部门和中央文化企业应于年5月15日前完成财务会计决算报告报送工作。资产和财务关系在财政部单列的中央文化企业将财务会计决算材料直接报送财政部（科教和文化司），其他中央文化企业财务会计决算材料由主管部门审核汇总后报送财政部（科教和文化司）。

（二）财务会计决算纸质文件用A4纸打印，财务会计决算报表、报告等材料以“万元”为金额单位，保留两位小数。电子文档通过“全国国有文化企业监督管理系统”（