2022年初级会计师考试会计实务强化试卷
2023/4/9 来源：不详下列各项中，影响营业利润的是()。
A.税收罚款支出
B.当期确认的所得税费用
C.接受的现金捐赠
D.管理不善造成的库存现金短缺
『正确答案』D
『答案解析』选项A，记入营业外支出，不影响营业利润，影响利润总额;选项B，记入所得税费用，影响净利润，不影响营业利润;选项C，记入营业外收入，不影响营业利润，影响利润总额;选项D，记入管理费用，影响营业利润。
年，某企业实现营业利润万元，其中国债利息收入6万元;发生营业外收入万元，营业外支出万元。不考虑其他因素，该企业年利润总额为()万元。
A.
B.0
C.
D.
『正确答案』C
『答案解析』利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=+-=(万元)。
下列各项中，关于企业期末结转本年利润的“表结法”表述正确的是( )。
A.每月末需要编制将损益类科目发生额合计结转到本年利润的转账凭证
B.1至11月损益类科目发生额合计无需转入“本年利润”科目
C.月末“本年利润”科目的余额反映当月实现的利润或发生的亏损
D.不需要设置“本年利润”科目
『正确答案』B
『答案解析』表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。
下列各项中，企业期末应将其本期发生额结转至“本年利润”科目的有()。
A.营业外收入
B.管理费用
C.财务费用
D.制造费用
『正确答案』ABC
『答案解析』企业期末应将损益类科目的本期发生额全部结转至“本年利润”科目。选项D，属于成本类科目，不结转至“本年利润”科目。
企业年末将损益类科目结转后，“本年利润”科目的借方余额表示实现的净利润，贷方余额表示发生的净亏损。()
『正确答案』×
『答案解析』“本年利润”为所有者权益科目，借方表示减少，贷方表示增加，所以贷方表示企业的净利润，借方表示企业的净亏损。
某公司年实现利润总额万元，确认所得税费用30万元、其他综合收益税后净额8万元。不考虑其它因素，该公司年实现的净利润为()万元。
A.
B.98
C.90
D.
『正确答案』C
『答案解析』净利润=利润总额-所得税费用=-30=90(万元)。
某制造业企业发生的下列业务中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有()。
A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费
C.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
D.未超标的广告费支出
『正确答案』BC
『答案解析』选项A，会计上计入投资收益，但是税法上并不需要交纳所得税，应调减应纳税所得;选项D，未超标的广告费直接按照实际发生数额在税前扣除即可，不需要进行纳税调整。
某企业年全年利润总额为万元，当年实现国债利息收入45万元，交纳的税收滞纳金10万元，所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业年度所得税费用为()万元。
A.1
B..5
C..75
D.
『正确答案』A
『答案解析』该企业年度的应纳税所得额=-45+10=(万元)，所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=×25%=1(万元)。
甲企业年应交所得税万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业年的所得税费用是()万元。
A.
B.97
C.
D.
『正确答案』C
『答案解析』所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=当期应交所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=+(35-30)-(18-20)=(万元)。
年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为万元，所得税税率为25%，不考虑其他因素，年该企业的净利润为()万元。
A..5
B..75
C..75
D..25
『正确答案』B
『答案解析』年该企业的净利润=利润总额-所得税费用=-(-5)×25%=.75(万元)。
