1000个会计科目对应明细表教你完美进

（文末领取资料）

前天偶然间遇见以前的大学同学，寒暄之下得知她在一家教育机构上班做会计工作，她向我吐槽在工作中做现金流量表编制时经常被主管熊，原因是她做的现金流量表杂乱，而且会计科目混乱。我在嘲笑她的同时，开玩笑的告诉她，为什么不好好重温一下大学的时光呢。之后她“卧薪尝胆”的总结了现金流量表编制资料。然后我在这里给大家借鉴借鉴。哈哈哈..........

《企业会计准则第31号—现金流量表》（财会[]3号）

第二条现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。

现金的三重含义

经营活动：1.日常业务。2.形成流动资产

投资活动：1.对外投资（金融投资）。2.对内投资（实物：非流动资产）

筹资活动：导致资本及债务规模和构成变化。1.资本筹资（投资者投入）2.债务筹资（借入款项）

经营活动所产生的现金流量

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