涉长园集团财务造假,被罚77358万元

来源

黎光寿、韦新泉，部分资料引用自财通社

作为四大会计师事务所之一的大华所，面对企业财务造假竟不作为，反而暴露公司审计工作缺陷，近日大华所被深圳证监局处以.58万元罚款。

5月16日，深圳证监局公告，经查明，大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的长园集团年、年年度审计报告存在虚假记载；在对长园集团年、年年度财务报表审计时未勤勉尽责。依据年《证券法》相关规定，深圳证监局决定对大华所责令改正，没收业务收入.79万元，并处以.58万元罚款；对4名涉事注册会计师给予警告，并分别处以6万元罚款。

行政处罚书显示，长园集团控股子公司长园和鹰通过虚构海外销售、提前确认收入、重复确认收入、签订"阴阳合同"、项目核算不符合会计准则等多种方式虚增业绩，导致长园集团年、年年度报告中披露的财务数据存在虚假记载，深圳证监局已作出行政处罚。

大华所为长园集团年、年年度报告提供审计服务，分别于年3月10日、年4月20日对长园集团年、年财务报表出具标准无保留意见的审计报告，该审计报告存在虚假记载。长园集团年年度财务报表审计报告签字注册会计师为刘基强、张洪富，财务报表审计服务收费万元；年年度财务报表审计报告签字注册会计师为莫建民、陈良，财务报表审计服务收费万元。

同时，行政处罚决定书指出，大华所在对长园集团年、年年度财务报表审计时未勤勉尽责。

具体来看，其共有7方面问题，包括识别、评估重大错报风险方面存在缺陷；应收账款函证程序存在缺陷；未保持应有的职业怀疑审慎评价已获取的审计证据；未获取充分、适当的审计证据；未审慎评价在实施分析程序时识别出的异常关系；未合理运用职业判断；以及合并报表时计算数据错误。

资料显示，大华会计师事务所创立于年，是国内最具规模的大型会计师事务所之一，是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所，财政部大型会计师事务所集团化发展试点事务所。大华在中国拥有余名员工，其中注册会计师余名；常年服务的客户有余家，其中上市公司超家、中央企业60余家、省级企业集团余家、外资企业余家。

还因这些公司受处罚

其实，大华被罚并不是第一次，在反做空研究中心梳理的资料中，大华会计师事务所曾经因为多家公司受罚。仅在年到年上半年，大华都被处罚了至少三次。

公开资料显示，截止到本文初稿完成时的年上半年，大华会计师事务所的客户至少有35户，其中有5家曾经被处罚过。其中，年以来，大华被处罚的客户主要就是中兵红箭、一拖股份和佳电股份三家，而在年前被处罚的则有宇通客车、雪峰科技两家。

中兵红箭股份有限公司被处罚的原因有两项，第一项是未按企业会计准则要求核算销售收入，虚增年度收入和利润；第二项是未按企业会计准则核算应收账款坏账准备。湖南监管局对公司及其有关人员给予警告处罚，共处罚金86万。

一拖股份被处罚的原因则是公司关联方披露不完整，未将中设集团装备制造有限责任公司、一拖(洛阳)里科汽车有限公司作为关联方在年报中予以披露；其次是公司应收账款坏账准备计提政策不完善,坏账准备未严格按照披露的会计政策计提；固定资产减值金额计算方法错误。证监会河南监管局要求该公司在年10月31日前披露真实、准确、完整、及时的信息。

佳电股份则被处罚过两次。第一次是年12月1日，第二次是年1月18日。第一次对公司和有关人员进行警告处分，罚款万元，还对赵明和梁喜华两人分别采取5年和3年证券市场禁入措施。第二次则对公司以及有关人员进行公开谴责和通报批评处分。

佳电股份两次被处罚的原因都是同样的三项，第一项是通过少结转主营业务成本、少计销售费用等方式保证业绩；第二条是调增年利润总额,,.54元、调增年利润总39,,.68元；第三条是为消化前期调节的利润，公司调减年利润总额,,.22元。

而新疆雪峰科技又是怎么回事儿呢？雪峰科技公布的信息显示，经查明，年1月12日至年11月12日期间，新疆雪峰科技（集团）股份有限公司（以下简称“雪峰科技”），在无交易背景、未履行关联交易的决策程序、也未按照相关规定及时、准确进行信息披露情况下，与母公司新疆雪峰投资控股有限责任公司（以下简称雪峰控股，其法定代表人兼任雪峰科技董事长）发生了39次资金拆借行为；而且雪峰科技年半年度报告的相关信息披露不真实、不准确。

上海证券交易所对公司有关人员给予通告批评处分，证监会新疆监管局对公司及其有关人员给予警告处分，共处罚金56万。

而郑州宇通客车股份有限公司（简称“宇通客车”）被处罚的时间比较早，在2年10月10日，被处罚的原因是该公司在编制年年报时，编造虚假记帐凭证。中国证监会责令公司改正年报虚假记载的行为，对有关人员给予警告处分，对公司及其有关人员处罚金共70万。

大华已成大妖集中营？

反做空研究中心不完全统计，目前大华会计师事务所一共有大约34个公司客户，除了上述5家公司曾经受过处罚外，还有30家客户。其中，三只松鼠股份有限公司是经历一波三折才成功IPO的公司，因其多次遭遇食品安全问题处罚而引起了证监会发审委的