xx公司财务核算管理制度,会计电算化管理

财务核算管理制度

1.目的

为了加强公司的成本、费用核算，规范房地产开发成本核算方法，根据《财务通则》、《新企业会计准则》和《房地产开发企业会计制度》，结合公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司所有具有实际控制权的开发项目成本核算和管理费用、营业费用核算等。

3.管理制度

3.1.会计核算的一般要求

遵照国家统一会计制度的规定按股权架构关系划分会计核算对象，建立会计账册，依据《新企业会计准则》进行核算，真实准确完整的反映财务成果，保证会计指标前后各期的可比性。

3.2.会计核算币种

会计核算以人民币为记账本位币。

3.3.会计凭证的一般要求

3.3.1.原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制时间、填制单位或填制人姓名，付款单位名称，经济内容、数量、单价、金额。外部原始凭证应有填制单位公章，原始凭证大小写金额必须相符，原始凭证不得涂改挖补；

3.3.2.记账凭证必须具备填制日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、记账人员、出纳复核人、审核人签章；

3.3.3.记账凭证除结账和改错凭证外都应附有原始凭证。未过账的记账凭证发生错误时应重新填制，已过账的记账凭证发生错误时可用红字填写与原内容相同的凭证冲回，重新填制正确的记账凭证，如只是金额错误，也可将其差额另行编制一张记账凭证；

3.3.4.记账凭证连同其原始凭证，按编号顺序加具封面装订成册，注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码，由装订人在装订线处签字盖章；

3.3.5.原始凭证不得外借，财务部以外的部门因特殊工作需要填写《借用档案审批表》经财务部负责人审核并经财务总监审批后方可复印；

3.3.6.外部原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，注明凭证的金额、号码、内容等，如无法取得的，由经办人写出详细情况，单位负责人、财务总监批准签字，代为原始凭证。

3.4.会计账簿

3.4.1.按国家统一会计制度的规定和业务需求设置会计账簿，包括总账、日记账、明细账及辅助账等；

3.4.2.打印的现金日记账和银行账账簿必须连续编号，装订成册，由主管会计签章。总账和明细账、现金日记账、银行日记账应定期打印；

3.4.3.会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，做到数据准确、摘要清楚、登记及时。定期核对账簿，保证账账之间，账实之间相符。月度终了，及时完成结账工作；

3.5.财务会计报告

3.5.1.按照国务院发布的《企业财务会计报告条例》的规定，定期编制财务会计报告。年度财务会计报告应委托注册会计师、会计师事务所审计，出具审计报告；

3.5.2.财务会计报告分为月度、季度、年度财务会计报告；

3.5.3.年度财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书；

3.5.4.会计报表包括主表和附表。主表包括资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等。附表包括期间费用明细表、管理费用明细表、资产减值准备明细表、固定资产明细表、房地产开发项目明细表、科目说明等；

3.5.5.会计报表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，但其内容应包括：不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的说明；重要资产转让及其出售情况；企业的合并、分立；重大的投资和融资活动；会计报表中重要项目的明细资料；有助于理解和分析会计报表的其他事项；

3.5.6.财务情况说明书至少应对下列情况做出说明：企业生产经营的基本情况；利润实现和分析情况；资金增减和周转情况；对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项；、