立信会计师事务所等被监管谈话审计ST中磁

中国经济网北京12月29日讯证监会山东监管局网站日前披露《关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师林盛、张桂英、杨宝萱采取监管谈话措施的决定》（〔〕70号），根据《中华人民共和国证券法》有关规定，山东监管局对立信会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称“立信会计师所”）及注册会计师林盛、张桂英、杨宝萱执行的山东中磁视讯股份有限公司（以下简称“中磁视讯”，股票名称“ST中磁”，）年、年财务报表审计项目进行了现场检查，发现存在以下执业问题。一、风险评估阶段。一是未就选择营业收入作为年、年重要性基准说明原因，且在年中磁视讯净利润显著下降导致相关风险显著上升的情况下，选取较年度更高的百分比计算重要性水平。二是在年财务报表审计过程中，审计调减营业收入1.01亿元，但未对计划阶段确定的重要性水平进行修改，未补充执行相关审计程序。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条，《中国注册会计师审计准则第号——计划和执行审计工作时的重要性》第九条、第十二条、第十三条的相关规定。二、控制测试阶段。在采购与付款、销售与收款、工薪与人事、固定资产和其他长期资产等循环控制测试中，部分关键控制点控制测试样本量不足。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——审计证据》第十条、《企业内部控制审计指引实施意见》第十二条的相关规定。三、实质性程序阶段。1.货币资金审计方面。一是获取的个别银行对账单不完整。二是对账单、会计账簿记录双向核对程序执行不到位。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条，《中国注册会计师审计准则第号——审计证据》第十条、第十五条的相关规定。2.函证程序执行方面。一是未核对回函联系人、联系方式是否与发函联系人、联系方式相一致。二是未对部分未回函事项执行替代程序，部分替代程序执行不到位。三是未核查部分供应商函证地址相同的原因及合理性。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条，《中国注册会计师审计准则第号——函证》第十四条、第十九条的相关规定。3.应收账款审计方面。一是公司以地区作为部分应收账款核算主体，未对该情况予以