2022年初级会计职称考试经济法基础章节

甲便利店为增值税小规模纳税人，年第4季度零售商品取得收入元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格元。已知该小规模纳税人上述业务减按1%征收率征收增值税。计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A.[+÷(1+1%)]×1%

B.(+)×1%

C.[÷(1+1%)+]×1%

D.(+)÷(1+1%)×1%

D

(1)商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的元收入应价税分离;(2)将外购的货物用于赠送，应视同销售货物;(3)甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第4季度应缴纳的增值税税额=(+)÷(1+1%)×1%=(元)。

甲商店为增值税小规模纳税人，年8月销售商品取得含税销售额元，购入商品取得普通发票注明金额元。已知该小规模纳税人减按1%征收率征收增值税，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.÷(1+1%)×1%-×1%

B.×1%

C.×1%-×1%

D.÷(1+1%)×1%

D

(1)小规模纳税人销售货物，不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。

甲公司为增值税一般纳税人，年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A.÷(1+13%)×13%=13(万元)

B.×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)

C.×13%=14.69(万元)

D.×(1+10%)×13%=16.(万元)

D

(1)甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=×(1+10%)×13%=16.(万元);(2)进口货物直接按组成计税价格计算增值税，不存在价税分离的问题，“关税完税价格”。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有()。

A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究的进口设备

D.农业生产者销售的自产农产品

ABCD

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是()。

A.商店销售糖果

B.木材加工厂销售原料

C.粮店销售面粉

D.农民销售自产粮食

D

(1)选项A：属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。(2)选项BCD：农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项B是加工者销售，不符合免税规定;选项C是零售者销售，不符合免税规定。

根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有()。

A.学生勤工俭学提供的服务

B.火葬场提供的殡葬服务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

ABCD

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。

A.婚姻介绍所提供婚姻介绍服务

B.电信公司提供语音通话服务

C.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

D.医疗机构提供医疗服务

ACD

选项B：无相关免税规定，应按“电信服务——基础电信服务”缴纳增值税。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是()。

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.企业转让著作权

D.福利彩票的代销手续费收入

A

选项A：养老机构提供的养老服务，免征增值税;选项B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税;选项C：“个人”转让著作权免征增值税;选项D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入按“现代服务——商务辅助服务”计缴增值税。

个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。()

×

个人销售自建自用住房，免征增值税。

私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。()

×

由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。