初级考前急救包4月16日赏金训练营

对答案

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中国公民李某为甲公司研发部经理，有两个孩子，女儿读小学一年级，儿子年出生；李某为独生子，父母已年满60岁。年李某有关收支情况如下：（1）每月取得工资、薪金所得元，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金元。（2）每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息元。（3）3月发表文章取得稿酬元。（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息元，该股票系李某半年前从公开发行和转让市场购入。（5）取得储蓄存款利息元。（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值元的榨汁机。（7）取得保险赔偿收入元。已知：综合所得减除费用0元；子女教育专项附加扣除标准为元/月；住房贷款利息专项附加扣除标准为元/月；赡养老人专项附加扣除标准为元/月；相关专项附加扣除由李某按扣除标准的%扣除。稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过元的，减除费用按元计算；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表（节选）（居民个人综合所得适用）

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）计算李某3月份稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.（－）×20%＝元

B.×70%×20%＝元

C.×（1－20%）×70%×20%＝元

D.（－）×70%×20%＝元

（2）计算李某年度允许扣除的专项附加扣除的下列算式中，正确的是（　）。

A.（×2＋×1＋×1）×12＝0元

B.（×1＋×1＋×1）×12＝4元

C.（×1＋×1＋×2）×12＝7元

D.（×1＋×1＋×1）×12＝7元

（3）计算李某年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.[×12＋×（1－20%）×70%－0－×12－4]×10%－＝元

B.[×12＋（－）×70%－0－×12－0]×10%－＝元

C.[×12＋－0－×12－7]×3%＝元

D.[×12＋－0－×12－7]×3%＝元

（4）李某取得的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（　）。

A.丙上市公司股票股息所得元

B.储蓄存款利息元

C.获赠价值元的榨汁机

D.保险赔偿收入元

参考答案：

（1）

D

稿酬所得预扣预缴时，每次收入不超过元的，减除元费用为收入额，收入额减按70%计算。

（2）

B

李某的儿子未满三岁，只能扣除一个子女的教育支出；赡养老人支出不按照老人人数加倍；住房贷款利息按照每月元定额扣除，不考虑实际支付的利息金额。

（3）

A

李某取得的综合所得包括工资薪金所得和稿酬所得。稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。应纳税额＝[全年的工资＋稿酬所得－全年的专项扣除－全年的生计费0－全年的专项附加扣除]×10%－＝（元）。

（4）

BCD

选项A，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

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3月26日赏金训练营--固定资产：自建、更新改造

3月27日赏金训练营--出售、无形资产出售、更新改造、减值

3月28日赏金训练营--自行研发无形资产、出租、营业利润

3月29日赏金训练营--无形资产03.自行研发无形资产、摊销、减值、出租、利润总额

3月30日赏金训练营--无形资产04.自行建造无形资产、摊销、出租、营业利润

3月31日赏金训练营--职工薪酬.租房子给职工免费住、代扣代垫、自产产品给职工作福利、社保公积金计提

4月1日赏金训练营--职工薪酬.租房给员工免费住、代扣代垫、非累积带薪缺勤、设定提存计划

4月2日赏金训练营--职工薪酬05.汽车免费给职工用、职工薪酬范围、自产商品用于职工福利、设定提存计划

4月3日赏金训练营--职工薪酬06.代扣个税、代扣个人负担社保、汽车职工福利、外购商品职工福利、累积带薪缺勤

4月5日赏金训练营--接受固定资产投资、盈余公积转增资本、宣告分配现金股利、回购库存股、所得税费用、

4月6日赏金训练营--盈余公积转增资本、分配现金股利、利润分配、所有者权益总额

4月7日赏金训练营--留存收益、回购库存股、所得税、利润分配、所有者权益总额

4月8日赏金训练营--某一时间段确认收入的履约义务、赊销、期间费用

4月9日赏金训练营--可变对价、合同价格分解（万能比例法）、商品控制权未发生转移、销售原材料

4月10日赏金训练营--委托代销、合同取得成本

4月11日赏金训练营--可变对价、某一时段内确认收入的履约义务、营业收入

4月12日赏金训练营--代垫运费的销售、不符合收入确认条件、营业收入

4月13日赏金训练营--某一时段确认收入的履约义务、销售包装物、营业利润

4月14日赏金训练营--考点：支票（可授权补记事项、提示付款期限、空头支票）

40.税收征收管理法概述

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