2021年10月会计继续教育试题及答案

《个人所得税》试题

一、单选题（共20道题，每题1分，共20分）

1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有:（b）

A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得

2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（a）

A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人三的赌博收益D.孤老人员的利息所得

3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（b）

A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得

4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（c）

A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款

5.某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说确的是：（c）

A.某和钱某均可以扣除住房贷款利息；

B.某和钱某每月均可扣除的额度是元；

C.某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是元；

D.某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于元。

6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（a）

A.住房贷款合同B.结婚证C.购房发票D.物业费收据

7.纳税人赡养（d）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上

8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（c）

A.赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊

9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方确的是：（a）

A.A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除元B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除元

C.老人指定A分摊元，其妹妹分摊元D.老人指定A分摊元，其妹妹分摊元

10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（a）

A.当月B.下月C.上月D.下年

11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（d）

A.每孩每月元B.每孩每月元C.每孩每月元D.每孩每月元

12.纳税人的子女接受（b）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

A.课外辅导班B.全日制本科学历教育C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导

13.纳税人在境接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（b）元的标准定额扣除？

A.元B.元C.元D.元

14.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（c）月？

A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月

15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（c）元的标准定额扣除？

A.2元B.0元C.3元D.4元

16.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（a）元的部分在（）元限额据实扣除。

A.0,00B.0,00C.0,00D.0,00

17.在一个纳税年度，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（b）？

A.医保目录围自费和自付部分B.医保目录围自付部分

C.个人负担的所有费用D.医保目录围自费部分

18.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（d）

A.取得大病医疗服务收费等票据的当月

B.取得大病医疗服务收费等票据的下月

C.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度

D.取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日

19.住房租金专项附加扣除标准有几档？(b)

A.两档B.三档C.四档D.五档

20.纳税人某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？(b)

A．年3月B.年4月C.年5月D.年6月

二、多选题（共20道题，每题2分，共40分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（abcd）

A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E.利息股息红利所得

2.年纳税人某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：(abce)

A.子女教育B.大病医疗C.继续教育D.住房租金E.赡养老人

3.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是：(ac)

A．贷款合同约定开始还款的当月B.贷款合同约定开始还款的次月

C.贷款合同终止的当月D.贷款合同终止的次月E.贷款合同终止的当年年末

4.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：(abcd)

A．房屋所有权证号或预售合同编号B.贷款方式C.贷款合同编号D.借款期限E.主要工作城市

5.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（abcd）

A.生父母B.养父母C.继父母D.未成年人的监护人E.不属于监护人的亲属

6.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的围包括哪些？（abcd）

A.小学和初中B.普通高中C.中等职业教育D.大学本科E.博士后

7.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（ac）

A.境外学校录取通知书B.学费支付证明C.留学签证D.子女出入境记录

E.机票、车票等交通工具支付凭证

8.个人接受（ade）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。

A.大学本科B.硕士研究生C.博士生D.中等职业E.大学专科

9.纳税人发生的（abce）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。

A.硕士研究生教育B.经济师C.税务师D.书法培训班E.注册会计师

10.下列（ab）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。

A.配偶B.未成年子女C.父母D.兄弟姐妹E.已成年子女

11.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？（abc）

A.医院服务收费票据（复印件）B.药品费用票据（复印件）

C.医保报销相关票据原件（复印件）D.银行卡支出明细E.非医保围的服务

12.某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除？（ab）

A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房

C.纳税人父母名下拥有北京市区住房D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房

13.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（abc）

A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用

14.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（abcd）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.住房公积金

15.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（abce）

A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息或住房租金D.大病医疗E.赡养老人

16.纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括（abe）

A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及B.当前受教育阶段及起止时间

C.学费支出金额D.就读学校E.与配偶之间扣除分配比例

17.纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历（学位）继续教育的，应当填报的信息包括（bd）

A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及B.教育起止时间

C.就读学校D.教育阶段E.学费支出金额

18.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。（abce）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得E.利息、股息、红利所得

19.计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除什么后的余额。（abcd）

A.累计减免收入B.累计减除费用C.累计专项扣除D.累计专项附加扣除

20.下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率(ad)。

A.10%B.20%C.30%D.50%

三、判断题（共20道题，每题1分，共20分）1.首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。(√)

2.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。（√）

3.居民个人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍后，向户籍所在地主管税务机关办理注销中国户籍纳税申报。（×）

4.居民个人取得中国境外所得的，应当在取得所得的次年1月1日至1月31日，向税务机关办理纳税申报。（×）

5.纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在申请注销户籍前，办理当年经营所得的汇算清缴。√

6.扣缴义务人向个人支付应税所得或代扣税款的，应当依法办理全员全额扣缴申报。√

7.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。（×）

8.计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，多退少补。（√）

9.居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人可以拒绝。×

10.非居民个人达到居民个人条件时，一个纳税年度税款扣缴方法保持不变。（√）

11.纳税人已办理过综合所得汇算清缴后，扣缴义务人不可以办理修正申报。（√）

12.纳税人可以年度中间要求扣缴义务人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（×）

13.外籍个人某在境外任职，因工作原因，年11月1日至年6月1日期间在中国境提供劳务，境外公司发放给某的工资薪金所得，按照国税法规定，应在中国缴纳个人所得税。(×)

14.年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用0元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表。(×)

15.年1月1日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。(×)

16.年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。(√)

17.经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度不能变更。(×)

18.纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。（×）

19.纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。（√）

20.在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策×

四、不定项选择题（共5道题，每题4分，共20分）

1.其他法定赡养人包括（cde）

A.实际承担对祖父母赡养义务的子女B.实际承担对外祖父母赡养义务的外子女

C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的子女

D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外子女

E.外祖父母的子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外子女

2.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（cde)

A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。

B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。

E.纳税人的大病医疗支出由配偶扣除

3.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（b）

A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月

4.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（a）

A.五年B.三年C.二年D.一年

5.全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日，向主管税务机关报送什么信息。（abcd）A.支付所得或代扣税款所有个人的有关信息B.支付所得项目及数额

C.扣除事项及数额D.扣缴税款的数额E.其他相关涉税信息资料